借5000万交税吗？最新纳税细则及费用详解

个人所得税从什么时候开始算(详解起征点及计算方法)

个人所得税执行时间为2019年1月1日，即由此开始征收。个人所得税执行时间为2019年1月1日，即由此开始征收。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

年个人所得超过12万需要按照纳税人的收入性质来计算个人所得税，若该收入按照工资或者其他收入所得可以按年综合收入进行计算，不考虑专项附加扣除和社保扣除时年综合收入12万每年需缴纳3480元个人所得税，个人所得税计算：36000*3%+（120000-60000-36000）*10%=3480元。

个税起征点5000是2018年开始的。个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。

个人所得税扣2500元，是从每年的1月开始计算，到12月合并累计计算当年应该承担的个税，在次年进行个税的汇算清缴，计算去年应该承担的个税，和去年实际缴纳的个税，多退少补。

法律主观：起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

小规模纳税人增值税的会计处理(急)

在销售货物或提供劳务时：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税 到了规定月份缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 银行存款是企业在银行开设的账户，用于存储货币资金。根据中国的现金管理制度，企业必须将货币资金存入银行，除了保留少量的现金。

销售商品确认收入 - 借：银行存款/应收账款 - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费-应交增值税 结转销售成本 - 借：主营业务成本 - 贷：库存商品 对于小规模纳税人，无需单独登记“应交税金—应缴增值税(进项税额)”，直接将进项税额计入库存商品成本。

小规模纳税人在“应交税费”科目下只需设置“应交增值税”明细科目，无需设置专栏，但可根据业务需要设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

小规模纳税人应交增值税的账务处理 明确答案 小规模纳税人应交增值税的账务处理主要包括以下几个步骤：确认销售收入、计算应交增值税、记录应交增值税、实际缴纳增值税。详细解释 确认销售收入：小规模纳税人发生销售业务时，根据销售发票或其他相关凭证，确认销售收入，并记入会计账簿。

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

1、在小规模纳税人的增值税会计处理中，会计分录的设置至关重要。

2、建筑业的小规模纳税人需要按照特定的会计分录处理增值税。 在购入货物及接受应税劳务时，小规模纳税人应借记“材料采购”等账户，贷记“银行存款”等账户。 在销售货物或提供应税劳务时，应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”等账户。

3、小规模纳税人在处理增值税账务时，应遵循以下步骤： 在销售货物或提供劳务时，应将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目。 计提增值税时，应编制会计分录：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。

4、小规模纳税人进行增值税账务处理时，通常需要设置相应的会计科目，以便准确记录销售收入、应交增值税等数据。以下是小规模纳税人进行增值税账务处理的步骤和具体细节： 设置会计科目：小规模纳税人通常使用的是会计记账软件，如金蝶、用友等。

5、关于小规模纳税人增值税账务处理分录怎么写这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

小规模纳税人企业所得税的账务处理?

1、对于月收入不超过3万元，季度收入在9万元以内的小规模纳税人企业，可以享受企业所得税免税政策。在具体账务处理上，按照免税额直接计入营业外收入，无需通过应交税金科目进行过渡。

2、计提所得税时：- 借：所得税费用 - 贷：应交税费 - 应交企业所得税 实际缴纳税款时：- 借：应交税费 - 应交企业所得税 - 贷：银行存款 月底结转利润时：- 借：本年利润 - 贷：所得税费用 小规模纳税人企业所得税的计算方法如下：- 企业所得税的税率通常为25%。

3、不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。应设立专账，专款专用，准确核算与之相关的项目，避开不必要的涉税风险。三是准确把握“财政性资金”的内涵。

4、小规模纳税人开出增值税普通发票，会计分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)小规模公司要交哪些税？根据我国现行法律法规的相关规定，小规模的纳税人要交纳的税有：增值税；城建税；教育附加费；地方教育费附加；水利建设基金；企业所得税。

5、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

6、小规模纳税人的账务处理主要包括缴税凭证、费用凭证、社保及住房公积金、工资、折旧、往来收款与付款、进货、销货、城建税金及附加、所得税、成本费用结转损益等。在账务处理中，应详细记录各项支出与收入，确保账目清晰。

小规模纳税人的会计科目和账务处理

采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

小规模纳税人在进行会计分录时，应依据企业类型进行税务申报。通常情况下，企业会在会计科目中设置“应交税费”等，以实现增值税的核算。

销售业务的账务处理： 小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务无形资产或不动产时，应按应收或已收金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目。

结论：小规模纳税人在增值税账务处理上相对简单，主要涉及确认收入、购入材料、支出费用以及缴纳税款。会计处理以应交税费—应交增值税科目为核心，无需设置细分明细科目。不过，国家政策对月收入3万以下或季度收入9万以下的小微企业实行免征增值税，因此小规模纳税人在账务上只需按照这些规定操作即可。

小规模纳税人开票收入的账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。根据实现的收入结转成本账务处理是，借：主营业务成本，贷：库存商品。小规模纳税人缴纳增值税账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

小规模纳税人税率为3%。借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税 主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。

小规模纳税人账务处理

当小规模纳税人取得收入时，应进行以下会计分录：借记“库存现金/银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。 同时，需要结转销售成本，会计分录为：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

小规模纳税人在进行账务处理和纳税申报时，应遵循以下步骤： 依据原始凭证或其汇总表，编制记账凭证，确保每一笔交易都有相应的凭证支持。 根据记账凭证，及时在现金日记账和银行存款日记账上进行登记，以保持资金流动的准确记录。

首先，小规模纳税人需明确其纳税义务。根据税法规定，小规模纳税人主要按照销售额和征收率来计算应缴纳的增值税额。在中国，小规模纳税人通常适用的征收率较低，如3%或5%，具体根据业务类型和地区政策而定。在进行账务处理时，小规模纳税人需设置专门的增值税账簿，记录增值税的销项和进项情况。

销售业务的账务处理： 小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务无形资产或不动产时，应按应收或已收金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目。